Praca podczas studiów może być korzystna podatkowo, ale status studenta nie oznacza automatycznie, że każde wynagrodzenie jest całkowicie wolne od podatku i składek. Inne zasady dotyczą umowy o pracę, inne umowy zlecenia, a jeszcze inne umowy o dzieło lub działalności gospodarczej. Znaczenie mają również wiek pracownika, wysokość rocznych przychodów oraz moment utraty statusu studenta, informuje redakcja edoktorant.pl.
- Kto może skorzystać z ulgi dla młodych
- Limit ulgi dla młodych w 2026 roku
- Umowa zlecenia studenta a składki ZUS
- Umowa o pracę nie jest zwolniona ze składek
- Czy student musi składać roczne zeznanie PIT
- Jak sprawdzić PIT-11 i Twój e-PIT
- Co dzieje się w dniu 26. urodzin
- Najczęstsze błędy pracujących studentów
- Najczęstsze pytania
W 2026 roku osoby składające zeznanie rozliczały przychody uzyskane w 2025 roku. Termin na złożenie deklaracji upłynął 30 kwietnia 2026 roku, natomiast ewentualną korektę rozliczenia można złożyć także później. Student powinien sprawdzić PIT-11 nawet wtedy, gdy przez cały rok korzystał z ulgi dla młodych, ponieważ dokument może zawierać również przychody opodatkowane.
Kto może skorzystać z ulgi dla młodych
Ulga dla młodych, nazywana również zerowym PIT-em, przysługuje osobom, które nie ukończyły 26. roku życia i uzyskują przychody z określonych źródeł. Sam status studenta nie jest warunkiem skorzystania ze zwolnienia. Z ulgi może więc korzystać także osoba przed 26. rokiem życia, która nie studiuje, o ile osiąga przychody objęte przepisami.
Zwolnienie obejmuje przede wszystkim wynagrodzenie z umowy o pracę oraz określonych umów zlecenia zawieranych z przedsiębiorcami. Dotyczy również praktyk absolwenckich, staży uczniowskich i zasiłku macierzyńskiego. Nie obejmuje natomiast wszystkich możliwych sposobów zarabiania.
| Rodzaj przychodu | Czy obejmuje go ulga dla młodych? | Najważniejsza uwaga |
|---|---|---|
| Umowa o pracę | Tak | Zwolnienie dotyczy PIT, ale nie składek ZUS |
| Umowa zlecenia z firmą | Tak | Konieczne jest spełnienie warunku wieku |
| Umowa o dzieło | Nie | Wynagrodzenie podlega opodatkowaniu |
| Działalność gospodarcza | Nie | Przychód rozlicza się według zasad właściwych dla firmy |
| Działalność nierejestrowana | Nie | Dochód wykazuje się w zeznaniu rocznym |
| Zasiłek chorobowy | Nie | Jest traktowany jako przychód z innych źródeł |
| Zasiłek macierzyński | Tak | Może zostać objęty ulgą do ustawowego limitu |
Najczęstszy błąd polega na utożsamianiu statusu studenta z ulgą podatkową. Dla zwolnienia z PIT decydujące są wiek oraz rodzaj przychodu. Status studenta ma natomiast szczególne znaczenie przy ustalaniu składek ZUS od umowy zlecenia.
Limit ulgi dla młodych w 2026 roku
Roczny limit przychodów zwolnionych z podatku wynosi 85 528 zł. Jest to jeden wspólny limit niezależnie od liczby zawartych umów, pracodawców lub zleceniodawców. Student pracujący jednocześnie w kilku miejscach musi więc samodzielnie kontrolować sumę wszystkich przychodów objętych zwolnieniem.
„Od przychodów do tej kwoty nie płacisz podatku dochodowego” — przypomina Krajowa Administracja Skarbowa.
Po przekroczeniu 85 528 zł nadwyżka nie korzysta już z ulgi dla młodych. Do dochodów opodatkowanych według skali można jednak zastosować kwotę wolną wynoszącą 30 000 zł. Oznacza to, że przekroczenie limitu ulgi nie zawsze automatycznie prowadzi do wysokiej dopłaty podatku, ale końcowy wynik zależy od kosztów uzyskania przychodów, składek oraz pozostałych dochodów.
Praktyczny przykład:
- student otrzymał w ciągu roku 80 000 zł z umów o pracę — całość może zostać objęta ulgą;
- student zarobił 100 000 zł z umowy o pracę — zwolnienie obejmie maksymalnie 85 528 zł;
- student zarobił 60 000 zł na etacie i 35 000 zł na zleceniu — limit liczy się łącznie;
- student otrzymał 40 000 zł z umowy o pracę i 20 000 zł z umowy o dzieło — zwolnieniu podlega wynagrodzenie z etatu, ale umowa o dzieło jest opodatkowana.
Jeśli młoda osoba ma prawo jednocześnie do kilku tak zwanych zerowych ulg, na przykład ulgi dla młodych i ulgi na powrót, nie otrzymuje osobnych limitów. Łączna kwota przychodów zwolnionych nadal nie może przekroczyć 85 528 zł rocznie.
Umowa zlecenia studenta a składki ZUS
Najkorzystniejsza finansowo jest często umowa zlecenia zawarta ze studentem, który nie ukończył 26 lat. Co do zasady zleceniodawca nie opłaca wtedy składek na ubezpieczenia społeczne ani składki zdrowotnej. Jeśli wynagrodzenie mieści się jednocześnie w zasadach ulgi dla młodych, kwota brutto może być bardzo zbliżona do kwoty netto.
„Od umowy zlecenia ze studentem, który nie ukończył 26 lat, nie opłaca się składek” — informuje ZUS.
Zwolnienie składkowe nie działa jednak bezwarunkowo. Student musi posiadać aktualny status studenta, a umowa nie może być wykonywana na rzecz własnego pracodawcy. Po ukończeniu 26 lat lub utracie statusu studenta zleceniodawca powinien zgłosić wykonawcę do odpowiednich ubezpieczeń.
Status studenta kończy się między innymi w dniu:
- złożenia egzaminu dyplomowego;
- skreślenia z listy studentów;
- złożenia ostatniego wymaganego egzaminu na określonych kierunkach medycznych;
- zaliczenia ostatniej praktyki przewidzianej dla kierunku farmacja.
Przerwa między ukończeniem studiów licencjackich a rozpoczęciem studiów magisterskich również może oznaczać czasowy brak statusu studenta. Osoba wykonująca zlecenie powinna poinformować zleceniodawcę o zmianie, ponieważ wpływa ona na obowiązek odprowadzania składek.
Umowa o pracę nie jest zwolniona ze składek
Student zatrudniony na umowę o pracę podlega ubezpieczeniom na takich samych zasadach jak inni pracownicy. Pracodawca potrąca składki społeczne oraz zdrowotną niezależnie od tego, czy pracownik ma mniej niż 26 lat. Ulga dla młodych może wyłączyć podatek dochodowy, ale nie eliminuje składek ZUS.
W praktyce wynagrodzenie netto z umowy o pracę będzie więc niższe niż kwota brutto nawet przy zastosowaniu zerowego PIT-u. Jednocześnie pracownik jest objęty ubezpieczeniami i korzysta z praw wynikających z Kodeksu pracy. Porównując oferty, nie należy oceniać umowy wyłącznie na podstawie kwoty wypłacanej „na rękę”.
Czy student musi składać roczne zeznanie PIT
Jeżeli podatnik uzyskał wyłącznie przychody w całości objęte ulgą dla młodych, zasadniczo nie musi składać rocznego zeznania. Zwolnienie działa automatycznie na podstawie wieku oraz rodzaju osiągniętych przychodów. Obowiązek złożenia PIT-u pojawia się jednak wtedy, gdy występują dodatkowe dochody lub podatnik chce odzyskać nadpłacony podatek.
„Jeśli uzyskałeś tylko przychody, które w całości są objęte ulgą, wówczas nie masz obowiązku złożenia zeznania rocznego” — wyjaśnia KAS.
PIT-36 albo PIT-37 należy złożyć między innymi wtedy, gdy student:
- przekroczył limit 85 528 zł;
- uzyskał wynagrodzenie z umowy o dzieło;
- prowadził działalność gospodarczą lub nierejestrowaną;
- otrzymał inne opodatkowane przychody;
- chce odzyskać pobrane zaliczki;
- korzysta z odliczeń wymagających złożenia deklaracji;
- musi skorygować informacje przygotowane przez administrację skarbową.
Jeżeli zeznanie jest składane, przychody objęte ulgą również trzeba wykazać informacyjnie w odpowiedniej części PIT-36 lub PIT-37. Nie oznacza to ich ponownego opodatkowania. Pozwala natomiast urzędowi sprawdzić wysokość wykorzystanego limitu.
Jak sprawdzić PIT-11 i Twój e-PIT
Podstawą kontroli rozliczenia powinny być wszystkie informacje PIT-11 otrzymane od pracodawców i zleceniodawców. Student pracujący w kilku miejscach musi zsumować przychody objęte ulgą, ponieważ każdy płatnik może stosować zwolnienie na podstawie własnych danych. Dopiero roczne zestawienie pokazuje, czy limit został przekroczony.
W usłudze Twój e-PIT przygotowane zeznanie może zawierać dane przekazane przez płatników. Nie należy jednak zatwierdzać go bez sprawdzenia rodzaju przychodów, pobranych zaliczek oraz prawidłowego zastosowania ulgi. PIT-37 za 2025 rok, który nie został samodzielnie złożony ani odrzucony, został automatycznie zaakceptowany po 30 kwietnia 2026 roku. PIT-36 nie podlegał automatycznej akceptacji i wymagał działania podatnika.
Po terminie nadal można złożyć korektę zeznania. Jest to potrzebne na przykład wtedy, gdy pominięto jednego płatnika, nie wykazano opodatkowanej umowy o dzieło albo błędnie zastosowano ulgę do przychodów, które nie są nią objęte.
Co dzieje się w dniu 26. urodzin
Ulga dla młodych obejmuje kwalifikowane przychody otrzymane najpóźniej w dniu 26. urodzin. Wynagrodzenie wypłacone później nie korzysta już z tego zwolnienia, nawet jeśli dotyczy pracy wykonanej przed urodzinami. Dla podatków istotny jest moment uzyskania przychodu, czyli zazwyczaj dzień wypłaty lub postawienia pieniędzy do dyspozycji.
Ukończenie 26 lat ma również znaczenie dla składek od umowy zlecenia. Od tego dnia student nie korzysta już ze zwolnienia składkowego wynikającego z wieku. Pracodawcę lub zleceniodawcę warto wcześniej poinformować o zbliżających się urodzinach, aby uniknąć nieprawidłowego rozliczenia wynagrodzenia.
Najczęstsze błędy pracujących studentów
Największe ryzyko pojawia się przy kilku umowach zawartych jednocześnie. Każdy płatnik zna wyłącznie wypłacane przez siebie wynagrodzenie, dlatego może nie wiedzieć, że łączny limit ulgi został już przekroczony. W takiej sytuacji w zeznaniu rocznym może powstać podatek do zapłaty.
Problemy powoduje także traktowanie umowy o dzieło jak zlecenia, nieuwzględnienie momentu utraty statusu studenta oraz brak kontroli daty wypłaty w roku ukończenia 26 lat. Bezpiecznym rozwiązaniem jest prowadzenie własnego zestawienia przychodów brutto z każdej umowy. Należy również zachowywać PIT-11, umowy, rachunki oraz zaświadczenia z uczelni.
Najczęstsze pytania
Czy ulga dla młodych przysługuje tylko studentom?
Nie. Status studenta nie jest warunkiem ulgi podatkowej. Liczy się wiek poniżej 26 lat oraz uzyskiwanie przychodów z tytułów objętych zwolnieniem.
Czy student na umowie o pracę płaci ZUS?
Tak. Umowa o pracę podlega składkom społecznym i zdrowotnej również wtedy, gdy pracownik studiuje i nie ukończył 26 lat. Ulga dla młodych dotyczy podatku, a nie składek.
Czy umowa o dzieło jest objęta zerowym PIT-em?
Nie. Przychody z umowy o dzieło nie korzystają z ulgi dla młodych i powinny zostać rozliczone na zasadach właściwych dla tego rodzaju wynagrodzenia.
Czy trzeba składać PIT przy zarobkach poniżej 85 528 zł?
Nie zawsze. Jeśli podatnik uzyskał wyłącznie przychody w całości zwolnione w ramach ulgi, nie ma obowiązku składania zeznania. Deklaracja jest jednak potrzebna przy dodatkowych dochodach, zwrocie nadpłaty lub korzystaniu z określonych odliczeń.
Czy można poprawić PIT po 30 kwietnia 2026 roku?
Tak. Jeżeli deklaracja zawiera błąd lub brakuje w niej części przychodów, można złożyć korektę również po zakończeniu podstawowego terminu rozliczenia.
Czy limit 85 528 zł dotyczy każdego pracodawcy osobno?
Nie. Jest to jeden roczny limit podatnika obejmujący łącznie kwalifikowane przychody ze wszystkich umów i od wszystkich płatników.
Więcej przydatnych informacji znajdą Państwo na naszej stronie. Polecamy także przeczytać: Jak nie wpaść w długi i jak z nich wyjść: Stypendium socjalne w 2026 roku — komu przysługuje, ile wynosi i jak złożyć wniosek
